12.2.2 Sous-dossier économique

a) Calcul des dnses d'investissement

Terrain et amgements

Il faut amger (drainage, stabilisation) un terrain de 500 m² dont la valeur est estim2 000 UM/m², soit 6 000 000 UM au total.

Construction

Le bment occupe une surface au sol de 350 m. Son co construction est de 35 000 UM/m², soit 12 250 000 UM au total.

Matels

Dans les matels rrtoriau tableau 63 sont inclus les machines, leur coinstallation et de mise en route, les lignes et ipements ctriques et tphoniques, les matels de bureau et d'entretien ainsi que les engins de manutention.

Figure 90. Plan d'une petite conserverie de fruits

Lnde:

A: Aire de rption
B: Stockage des matis premis (fruits)
C: Pesage
D: Lavage
E: Triage-parage
F: Dyautage-uchage-dupage
G: Pressage des agrumes
H: Broyage
I: Tamisage
J: Bacs ets
K: Stocks d'ingrents
L: Bassines de cuisson
M: Stocks de bos, bocaux et couvercles
N: Remplissage
O: Dupage-enrobage-conditionnement
P: Refroidissement/sage
Q: Etiquetage-encartonnage
R: Stocks de produits finis et cartons vides
S: Chaudi
T: Magasin d'entretien
U: Sanitaires et vestiaires
V: Bureaux
W: Zone pre pour l'expansion

Tableau 63. Dnses de matels¹

¹ Les rapports entre les diffnts coexprimen UM (unitonire fictive) sont conformes a situation qui existait en 1985.

Options	Matels	Nombre	Cotal (installation et mise en route) (UM)
Stockage	Cuves plastiques	15	400 000
Pesage	Bascule	1	500 000
Lavage	Laveur mnique	1	1 800 000
Triage, parage	Manuel (1 table, 10 couteaux)		100 000
Dyautage, uchage	Manuel (2 tables, 20 couteaux)		200 000
Extraction des jus	Extracteur ctrique	1	1 500 000
Broyage	Broyeur manuel	1	600 000
Tamisage	Tamis rotatifs manuels	2	500 000
Pesage des ingrents	Balances	2	300 000
Cuisson + agitation	Bassines avec agitateur ctrique	2	2 200 000
Remplissage	Doseuse mnique ctrique	1	1 700 000
	Cuves inox	15	1 200 000
Fermeture	Sertisseuses manuelles	2	1 200 000
Refroidissement	Etags	15	150 000
Dupage	8 emporte-pi + 1 table		350 000
Etiquetage, encartonnage	Manuel (table)	1	50 000
Manutention	3 diables, 1 l-palettes 50 caisses en plastique		1 600 000
Installation ctrique			150 000
Matel de bureau	Table, chaises, meubles de rangement		250 000
Matel d'entretien	Tuyaux, cuves		250 000
	Total		15 000 000

Le cotal de ces matels, pour l'usine envisag s'blit 5 000 000 UM.

Fonds de roulement

Le stock de sritst estim 2 mois de production:

- Stock de matis premis:

Fruits et ingrents:	1 800 000 UM
Energie:	300 000 UM
Emballages:	1 900 000 UM
	4 000 000 UM

- Stock de produits finis (ivalant mois de production ou 30 tonnes de confitures, aison de 120 000 UM/t), soit

	3 600 000 UM
Total du fonds de roulement:	7 600 000 UM

Pis de rechange

Le coun stock de srite pis de rechange est normalement lu 20 pour cent du total des matels; il dnd de la facilit'approvisionnement. Dans le cas de matels fabriqudans le pays roximite l'usine, cette luation peut e faite sur la base de 10 pour cent du total des matels.

Dans le cas des matels importpour lesquels il n'existe pas sur place de rau aprvente, la valeur du stock, de pis de rechange peut atteindre 20 5 pour cent du cotal des matels.

Dans le cas prnt, la valeur du stock de pis de rechange peut e estim0 pour cent de la valeur des matels correspondants, soit 3 000 000 UM.

Frais de premier blissement

Dans le cas d'une entreprise artisanale, les frais de premier blissement sont trfaibles. On les estimera 50 000 UM.

b) Drmination des dnses techniques d'exploitation

Toutes les dnses d'exploitation telles que:

- achats de matis premis et autres intrants;
- consommations d'rgie et de fluides;
- charges sociales,

sont blies en fonction des donn de base dill au paragraphe 12.2.1.a) ci-dessus (production horaire de 150 kg de confiture artir de 150 kg de fruits frais - en moyenne - ce qui reprnte une consommation de 1,2 t de fruits frais par jour et de 360 t par an) et du bilan matis qui en dule (tableau 62).

Le tableau 65 indique les quantitde produits consomm par an ainsi que les prix unitaires correspondants. C'est sur la base des donn qu'il contient qu'ont calcul les dnses techniques d'exploitation figurant aux postes 2 du paragraphe 12.2.2.d) ci-apr

c) Drmination des autres dnses d'exploitation

Aux dnses techniques rrtori au paragraphe prdent viennent s'ajouter les autres dnses constitutives du co production telles que les dnses d'entretien, de rration, de gestion et d'administration, ainsi que les dotations aux amortissements. Ces dnses peuvent e lu conformnt aux indications donn au chapitre 11 relatif a modologie d'de des co

Dnses d'entretien et de rration

On peut les luer pour cent environ par an des investissements en matels, soit 00 000 UM.

Dnses d'administration et de gestion

300 000 UM/an.

Dotations aux amortissements

Pour simplifier, on considra que la durde vie moyenne des matels est de 10 ans et celle des bments de 20 ans. Quant aux taux d'intts, on les estimera 2 pour cent dans les deux cas. On est conduit dans ces conditions, sur la base des taux d'actualisation indiquau tableau 61, aux montants ci-apr

Co'investissement (UM)	Dur de vie (ans)	Taux d'actualisation	Amortissements annuels (UM)
Matels: 15 000 000	10	5 650	2 654 800
Bments: 12 250 000	20	7 469	1 640 100
Pis de rechange 3 000 000	5	3 605	832 100
soit un amortissement annuel total de:			5 127 000 UM

d) Calcul des dnses annuelles d'exploitation

A partir des donn des paragraphes a), b) et c) ci-dessus, on peut blir quelles seront les dnses totales d'exploitation correspondant a production d'une ann

1) Matis premis
	Fruits:	360 t	20 000 UM/t		7 200 000 UM
	Sucre:	216 t	35 000 UM/t		7 560 000 UM
	Additifs:	5 t	50 000 UM/t		250 000 UM
					15 010 000 UM
2) Fluides et rgie
	Eau:	3 000 m3	15 UM/m3		45 000 UM
	Electricit	6 000 kWh	20 UM/kWh		120 000 UM
	Fuel:	36 t	70 000 UM/t		2 520 000 UM
					2 685 000 UM
3) Emballages
	Bos 4/4:	180 000	25 UM/bo		4 500 000 UM
	Bos 1/2:	360 000	15 UM/bo		5 400 000 UM
	Cartons:	12 000	50 UM/carton		600 000 UM
	Cagettes, palettes				50 000 UM
					10 550 000 UM
4) Personnel
	Manoeuvres:	20	150 000 UM/an		3 000 000 UM
	Ouvriers qualifi	7	320 000 UM/an		2 240 000 UM
	Contremae:	1	400 000 UM/an		400 000 UM
	Responsable:	1	500 000 UM/an		500 000 UM
	Adjoint:	1	400 000 UM/an		400 000 UM
6 540 000 UM
5) Entretien et rrations				900 000 UM
6) Frais de gestion et d'administration
Bureau, poste, tphone, papeterie, etc.				300 000 UM
7) Amortissements				5 127 000 UM
Dnses totales d'exploitations:				41 112 000 UM

e) Conitaires de production

Si l'on se reporte au chapitre 11, section 11.3.8, les conitaires de production reprntent, dans le cas analysi-dessus:

Une autre ligne de fabrication, ou une cha de fabrication ipet logdiffmment, conduira a des rltats sensiblement diffnts. Parmi toutes les options envisag, on choisira celle dont le coitaire de production est le plus bas.

f) Compte d'exploitation prsionnel simplifiU>

Il peut e intssant de drminer le bfice brut dgar chaque option. Dans l'exemple choisi:

Stock de dt d'exercice	3 600 000 UM	Stock de fin d'exercice	3 600 000 UM
Achat de matis premis	15 010 000 UM	Ventes de confitures	43 200 000 UM
Achats complntaires:		Ventes de ps de fruits	1 800 000 UM
- fluides et rgie	2 685 000 UM
- emballages	10 550 000 UM
Salaires du personnel	6 540 000 UM
Entretien et rrations	900 000 UM
Gestion et administration	300 000 UM
Dotations aux amortissements	5 127 000 UM
Bfice brut	3 888 000 UM
	48 600 000 UM		48 600 000 UM

Tableau 64. Rpitulation des dnses d'investissement

Dmination	(en UM)
Terrain et amgements	6 000 000
Construction	12 250 000
Matels	15 000 000
Pis de rechange	3 000 000
Frais de premier blissement	250 000
Fonds de roulement	7 600 000
Total	44 100 000

Tableau 65. Drmination des dnses techniques d'exploitation

Dmination		Quantitconsomm/an	Prix unitaires
Matis premis	Fruits	150 kg/h × 8 h × 300 j = 360 t	20 000 UM/t
	Sucre	90 kg/h × 8 h × 300 j = 216 t	35 000 UM/t
	Additifs	5 t	50 000 UM/t
Fluides	Eau	10 m3/jour en comprenant l'entretien et le lavage de l'atelier, soit 3 000 m3 au total	15 UM/m3
	Electricit/TD>	2,5 kWh × 8 h × 300 j = 6 000 kWh	20 UM/kWh
	Fuel	Les besoins de l'unitont de 150 kg de vapeur/h, soit 360 t de vapeur/an (1 t de fuel peut produire 10 t de vapeur), soit encore 36 t de fuel	70 000 UM/t de fuel
Emballages	Bos 4/4	180 000 bos/an	25 UM/bo
	Bos 1/2	360 000 bos/an	15 UM/bo
	Cartons avec quetage-feuillard	12 000 cartons	50 UM/carton
	Cagettes de rption, palettes		50 000 UM/an
Personnel	Manoeuvres	20 manoeuvres permanents	150 000 UM/an
	Ouvriers qualifi	7 ouvriers permanents	320 000 UM/an
	Contremae	1	400 000 UM/an
	Responsable d'unit/TD>	1	500 000 UM/an
	Adjoint	Administration, comptabilit/TD>	400 000 UM/an